致同中國主席徐華：會計師應(yīng)與監(jiān)管部門緊密配合 協(xié)同提升監(jiān)管有效性

    本報記者 王麗新 見習(xí)記者 郭冀川

    “隨著監(jiān)管層強化信息披露，大幅提高對違法行為的處罰力度，不僅要求企業(yè)更加注重履行責(zé)任，也對注冊會計師行業(yè)提出了新的標準。”致同中國主席徐華近日在接受《證券日報》記者專訪時表示，注冊會計師作為專業(yè)服務(wù)人員，要靠專業(yè)能力在市場上立身、發(fā)展。

    致同會計師事務(wù)所是中國最早的會計師事務(wù)所之一，也是GrantThornton（致同國際）在中國的唯一成員所，徐華現(xiàn)兼任中國注冊會計師協(xié)會第六屆理事會副會長，戰(zhàn)略與財務(wù)委員會委員，對中國證券市場的變化深有感觸。

圖為致同中國主席 徐華

    隨著新《證券法》實施，對證券發(fā)行人、上市公司以及證券服務(wù)機構(gòu)的違規(guī)行為及法律責(zé)任進行重新修訂，使監(jiān)管措施更加明確，執(zhí)法手段日益完善。近期《關(guān)于依法從嚴打擊證券違法活動的意見》的發(fā)布，更是表明了嚴厲打擊證券違法活動、促進資本市場健康發(fā)展的決心，是當前和今后一個時期全方位加強和改進證券監(jiān)管執(zhí)法工作的行動綱領(lǐng)。

    徐華表示，新的證券市場法律環(huán)境給律師、證券、評估、審計等專業(yè)服務(wù)機構(gòu)提出更高的要求和責(zé)任擔當，要加大自身治理體系建設(shè)，完善風(fēng)險質(zhì)量管控架構(gòu)，通過多重措施最大限度地保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

    “我們對自身提出‘安全前行’的方針，要求把安全和質(zhì)量放在第一位，這也是會計師事務(wù)所可以長存的基礎(chǔ)。從事務(wù)所長遠的發(fā)展和持續(xù)健康的發(fā)展角度出發(fā)，必須要保證質(zhì)量，通過管理架構(gòu)和風(fēng)險管理體系來控制質(zhì)量、控制風(fēng)險。”徐華介紹，尤其是要提升合伙人的質(zhì)量認識，加強現(xiàn)場跟企業(yè)溝通的質(zhì)量。

    近期業(yè)內(nèi)也在探討借鑒歐美的“吹哨人”制度（也叫“吹哨人法案”），鼓勵知情人能夠盡早發(fā)現(xiàn)問題，吹響哨聲，進而降低監(jiān)管成本，對不遵紀守法的企業(yè)，也可起到堡壘從內(nèi)部攻破的作用。

    對此徐華持不同意見，他認為每個國家都有自己的體制和發(fā)展階段，各國對其證券市場的管理雖然殊途，但其實都在強調(diào)質(zhì)量，并不需要做法完全一致。

    徐華指出，中國的證券市場監(jiān)管架構(gòu)，正在朝著獨立的監(jiān)督和提高監(jiān)督的有效性方向發(fā)展，如試點注冊制，將質(zhì)量把控的權(quán)限交給企業(yè)，用更加市場化和專業(yè)化的方式監(jiān)督證券市場有序運行。

    “從監(jiān)管的力度、廣度和深度上去看，其實中國比美國的監(jiān)管體系更強大，尤其是現(xiàn)在專項針對打擊證券違法活動。注冊會計師有獨立、客觀、公正三個基本原則，只要能夠基于此原則，與監(jiān)管部門緊密的配合，就能協(xié)同提升監(jiān)管的有效性。”徐華說。

（編輯 孫倩）