兩部門修訂印發(fā)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》

    本報(bào)記者 韓昱

    會(huì)計(jì)師事務(wù)所為證券發(fā)行、上市、掛牌、交易等業(yè)務(wù)活動(dòng)提供專業(yè)服務(wù)，對(duì)資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)信息等發(fā)揮審計(jì)鑒證作用。

    據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站4月25日消息，為進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案行為，財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）進(jìn)行了修訂，并予印發(fā)。

    來(lái)源：中國(guó)證監(jiān)會(huì)

    本次修訂的主要內(nèi)容包括三個(gè)方面。一是完善備案要求，加強(qiáng)對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的關(guān)注引導(dǎo)。優(yōu)化首次備案要求，提出會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)首次備案的有關(guān)要求，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)一體化管理和質(zhì)量管理，提升職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，強(qiáng)化信用約束。

    二是完善管理閉環(huán)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的全流程監(jiān)管。完善重大事項(xiàng)備案、年度備案要求，在首次備案基礎(chǔ)上關(guān)注會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否持續(xù)符合備案要求，增加注銷、整改等管理流程，實(shí)現(xiàn)進(jìn)出有序，并通過聯(lián)合核驗(yàn)等方式提升監(jiān)管有效性。

    三是加強(qiáng)同《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)證券法》以及《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號(hào)）、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露規(guī)定》（財(cái)會(huì)〔2023〕10號(hào)）等的銜接協(xié)調(diào)，對(duì)有關(guān)備案信息填報(bào)流程、備案材料模板以及文字表述等作了修改完善。

    從主要內(nèi)容看，《辦法》共五章二十一條。其中，第一章總則共五條，主要闡述了《辦法》的制定目的、制定依據(jù)、適用范圍等總體要求。第二章至第四章共十四條，分別對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的備案要求、材料和方式，備案核驗(yàn)等管理工作安排，以及法律責(zé)任等方面進(jìn)行規(guī)范。第五章附則共兩條，主要對(duì)施行日期及過渡期安排等作出規(guī)范。同時(shí)，《辦法》還附有會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)首次備案表、年度備案表、合伙人及注冊(cè)會(huì)計(jì)師情況表等備案材料模板，供會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)照使用。

    財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就《辦法》有關(guān)問題答記者問時(shí)表示，《辦法》自2025年4月14日起施行，財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)將在以下方面切實(shí)抓好《辦法》的貫徹落實(shí)。一是加大解讀力度。通過多種方式加強(qiáng)對(duì)《辦法》的解讀，促進(jìn)有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所準(zhǔn)確理解和有效執(zhí)行，切實(shí)提升從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的勝任能力。二是強(qiáng)化備案指導(dǎo)。完善相關(guān)備案平臺(tái)系統(tǒng)，加強(qiáng)信息共享，便利會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案操作。加強(qiáng)備案具體指導(dǎo)，逐步穩(wěn)妥完成過渡。三是完善工作機(jī)制。加強(qiáng)工作協(xié)同，統(tǒng)籌用好現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)、線上和線下等監(jiān)管方式，有序開展備案相關(guān)的核驗(yàn)、公告等管理工作。

（編輯 上官夢(mèng)露）