*ST康得：特殊現(xiàn)金管理協(xié)議可讓“0元”變百億

2019-05-11 06:33  來(lái)源：證券時(shí)報(bào)*ST康得(002450)5月10日晚間回復(fù)深交所關(guān)注函時(shí)，披露了控股股東康得投資集團(tuán)與北京銀行西單支行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“西單支行”）簽訂的《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》，根據(jù)這份協(xié)議，康得投資集團(tuán)與*ST康得的賬戶(hù)可以實(shí)現(xiàn)上撥下劃功能；因此，康得投資集團(tuán)有機(jī)會(huì)從其自有賬戶(hù)提取*ST康得賬戶(hù)上撥的款項(xiàng)。也正是在這樣的背景下，*ST康得賬戶(hù)上實(shí)際余額為“0”，但查詢(xún)時(shí)卻能顯示出上百億存款。 2018年4月，*ST康得發(fā)行第一期、第二期超短期融資券，發(fā)行金額總計(jì)15億元，當(dāng)時(shí)西單支行作為兩次發(fā)行的主承銷(xiāo)商之一，在兩次發(fā)行募集說(shuō)明書(shū)中確認(rèn)了截至2017年9月30日*ST康得的貨幣資金為189.16億元。 但這189.16億元卻猶如“水中月鏡中花”。*ST康得稱(chēng)，當(dāng)時(shí)西單支行隱瞞了貨幣資金存放的問(wèn)題，并且沒(méi)有提示公司，“直至公司無(wú)法按期兌付本息，公司收到法院財(cái)產(chǎn)保全文書(shū)后，才發(fā)現(xiàn)公司西單支行賬戶(hù)的實(shí)際余額為0”。 根據(jù)協(xié)議，*ST康得賬戶(hù)首先就是“賬戶(hù)資金集中”，該模式下，當(dāng)子賬戶(hù)發(fā)生收款時(shí)，該賬戶(hù)資金實(shí)時(shí)向上歸集，子賬戶(hù)同時(shí)記錄累計(jì)上存資金余額；當(dāng)子賬戶(hù)發(fā)生付款時(shí)，自集團(tuán)賬戶(hù)實(shí)時(shí)向下下?lián)苜Y金完成支付，同時(shí)扣減該子賬戶(hù)上存資金余額。 值得關(guān)注的是，協(xié)議約定賬戶(hù)余額管理按照零余額管理方式進(jìn)行：“將各下子賬戶(hù)的資金全額歸集到集團(tuán)賬戶(hù)?！庇捎?ST康得也在參與了這份協(xié)議，也就意味著*ST康得賬戶(hù)余額也將歸集到集團(tuán)賬戶(hù)。而根據(jù)協(xié)議中“呈現(xiàn)余額管理”方面的約定，雖然賬戶(hù)上實(shí)際余額為“0元”，但查詢(xún)時(shí)還能按“呈現(xiàn)余額”顯示。 回復(fù)函顯示，2019年3月19日，*ST康得與西單支行在北京舉行現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議。*ST康得在回復(fù)函中強(qiáng)調(diào)，當(dāng)時(shí)公司董事及管理層已經(jīng)當(dāng)場(chǎng)指出了西單支行提供上述現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)服務(wù)，很有可能導(dǎo)致了*ST康得與控股股東康得投資集團(tuán)的資金混同，并質(zhì)疑西單支行的做法違反《上市公司治理準(zhǔn)則（2018）》第68條關(guān)于上市公司獨(dú)立性的要求，即，“控股股東、實(shí)際控制人與上市公司應(yīng)當(dāng)實(shí)行人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)分開(kāi)，機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨(dú)立，各自獨(dú)立核算、獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)”。但是，西單支行并沒(méi)有正面回復(fù)公司董事及管理層的質(zhì)疑。 “公司不排除公司資金通過(guò)《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》被存入康得投資集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)人控制的賬戶(hù)的可能性?！?*ST康得這樣回復(fù)深交所。 而對(duì)于中國(guó)化學(xué)賽鼎在未交付任何采購(gòu)設(shè)備的情況下，*ST康得仍支付5000萬(wàn)元預(yù)付款一事，*ST康得回應(yīng)稱(chēng)，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，設(shè)備供應(yīng)商在收到貨款后，已直接或間接將該批貨款匯入大股東康得投資集團(tuán)賬戶(hù)，“出于謹(jǐn)慎考慮，公司董事會(huì)不排除控股股東存在非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金的情形”。