稅延養(yǎng)老險試點箭在弦上 保險公司積極迎戰(zhàn)

    近日，保監(jiān)會副主席陳文輝、黃洪均在兩會期間表態(tài)，稱個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險（稅延養(yǎng)老險）試點方案已通過國務(wù)院批準(zhǔn)，具體實施辦法正在走流程。這給業(yè)界帶來很高期待。上海亦在日前提出，要盡快啟動個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。

    證券時報記者了解到，保監(jiān)會此前已就稅延養(yǎng)老險業(yè)務(wù)在一定范圍內(nèi)征求意見。從記者掌握的這份征求意見稿以及業(yè)界反饋情況看，更多關(guān)于稅延養(yǎng)老險方案的細(xì)節(jié)正浮出水面。此外，針對即將推出的稅延養(yǎng)老險試點，不少保險公司已在積極備戰(zhàn)，對照意見稿的相關(guān)要求進(jìn)行資質(zhì)自查和內(nèi)部工作架構(gòu)調(diào)整。

    險企須滿足多項要求

    3月6日，保監(jiān)會副主席黃洪表示，國務(wù)院已通過稅延養(yǎng)老險試點方案，具體實施辦法正在走流程，凡是符合條件的保險公司均可實施。

    什么樣的公司能參與稅延養(yǎng)老險試點？據(jù)征求意見稿，險企需要滿足的資質(zhì)多達(dá)14條，包括資本實力、償付能力、養(yǎng)老年金保險與養(yǎng)老資金管理業(yè)務(wù)經(jīng)驗、精算技術(shù)能力、投資管理能力、信息管理系統(tǒng)、分支機(jī)構(gòu)和網(wǎng)絡(luò)布局等多方面。例如，需在中國境內(nèi)連續(xù)經(jīng)營養(yǎng)老年金保險、養(yǎng)老資金管理業(yè)務(wù)三年以上，具備完善的個人稅延養(yǎng)老保險信息管理系統(tǒng)，最近三年內(nèi)未受到重大行政處罰等。

    據(jù)征求意見稿，保險公司應(yīng)根據(jù)辦法向保監(jiān)會提出經(jīng)營申請，報送開展個人稅延養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的報告，并附中保信出具的信息系統(tǒng)驗收合格證明，保監(jiān)會將公布符合要求的保險公司名單。

    按照上述要求，開展稅延養(yǎng)老險的公司將不限于養(yǎng)老險公司，具備資質(zhì)的壽險公司也可參與。目前，已有大型壽險公司表示在系統(tǒng)、人才、產(chǎn)品方面做好了準(zhǔn)備。

    值得注意的是，一位養(yǎng)老險公司人士稱，在目前8家專業(yè)養(yǎng)老險公司中，很可能有一些不會直接開展這一業(yè)務(wù)。比如國壽養(yǎng)老、長江養(yǎng)老，這兩家養(yǎng)老險公司目前的業(yè)務(wù)屬于信托型，定位更趨近于養(yǎng)老資金的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，而稅延養(yǎng)老險是契約型保險業(yè)務(wù)。類似的還有新成立的新華養(yǎng)老、人保養(yǎng)老。據(jù)記者了解，這兩家公司的定位也與國壽養(yǎng)老、長江養(yǎng)老相近。

    不過，這4家養(yǎng)老險公司都有同一集團(tuán)下的壽險公司，包括中國人壽、太保壽險、新華保險、人保壽險，或?qū)⒃诙愌羽B(yǎng)老險業(yè)務(wù)上配合作戰(zhàn)。

    其他4家養(yǎng)老險公司，包括平安養(yǎng)老、泰康養(yǎng)老、太平養(yǎng)老、安邦養(yǎng)老，目前都在開展契約型保險業(yè)務(wù)，在滿足要求時，或會開展這一業(yè)務(wù)。

    產(chǎn)品收益分不同類型

    稅延養(yǎng)老險的個稅遞延額度有多大，一直是業(yè)界和民眾最為關(guān)心的問題之一。此前業(yè)內(nèi)流傳的版本是稅延保費限額為每月1000元，其中700元用于個人養(yǎng)老保險免稅，300元用于企業(yè)年金免稅。但由于企業(yè)年金稅延政策提前出爐，這一分配辦法顯然不可能再實施。

    記者目前從業(yè)內(nèi)了解到的情況是，遞延繳稅額度或仍為每月1000元，或每年1.2萬元。“這樣的額度比較高，對退休后的養(yǎng)老應(yīng)該能起到一些作用了。”一位養(yǎng)老險公司人士稱。

    據(jù)多位保險業(yè)人士分析，此次保監(jiān)會為投保人爭取來的是個人養(yǎng)老保險賬戶的個稅優(yōu)惠，針對稅延養(yǎng)老險這一險種的繳費可以稅前列支，而非廣義的個人養(yǎng)老賬戶。

    對于其他類型金融產(chǎn)品參與第三支柱的稅收遞延，業(yè)界普遍傳聞，稅延養(yǎng)老險先試點一年，根據(jù)試點情況，逐漸將基金等其他金融產(chǎn)品的遞延政策放開。

    據(jù)征求意見稿，稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品按照繳費期間的收益類型，分為A、B、C三種類型，分別是收益確定型產(chǎn)品、收益保底型產(chǎn)品和收益浮動型產(chǎn)品。參保人在開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金之前，可進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，即將產(chǎn)品賬戶價值部分或全部轉(zhuǎn)移到另一產(chǎn)品，轉(zhuǎn)換的范圍可在同一保險公司內(nèi)，也可以跨保險公司。稅延養(yǎng)老險可以提供養(yǎng)老金給付、全殘保障和身故保障等保險責(zé)任。

    征求意見稿亦顯示，投資方面，稅延養(yǎng)老險資金的投資管理應(yīng)遵循“安全可靠、長期穩(wěn)健、回報合理”的原則，避免全部或大部分投向高風(fēng)險資產(chǎn)。

    上海將盡快啟動試點

    由于稅延養(yǎng)老險的開展涉及眾多部門，稅延養(yǎng)老保險從醞釀到正式確定試點，歷經(jīng)十年。聽聞試點將近，不少業(yè)內(nèi)人士欣喜感嘆，相關(guān)準(zhǔn)備工作已進(jìn)行多年，而今“靴子”終于要落地了。

    關(guān)于稅延養(yǎng)老險的推進(jìn)方式，業(yè)界此前傳過多個版本，包括在上海等地和部分保險公司率先試點。不過經(jīng)過多年討論和修訂，多位業(yè)內(nèi)人士告訴記者，目前尚沒有在部分公司先行試點的風(fēng)聲。

    記者采訪到的多位養(yǎng)老險公司和壽險公司人士表示，非常關(guān)注稅延養(yǎng)老險的實施進(jìn)程，已對照意見稿的相關(guān)要求進(jìn)行資質(zhì)自查和內(nèi)部工作架構(gòu)調(diào)整。不過，一家養(yǎng)老險公司人士表達(dá)了擔(dān)憂，認(rèn)為該稅延政策的影響和效果如何，最終還是要看政策力度。

    近期，上海市政府亦在官網(wǎng)發(fā)布貫徹《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》的實施意見，提出推動個人商業(yè)養(yǎng)老保險創(chuàng)新試點，滿足多元化養(yǎng)老保障需求。其中工作之一就是盡快啟動個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點，制定上海試點方案和實施細(xì)則。

    根據(jù)該意見，相關(guān)工作包括優(yōu)化涉稅申報流程，實現(xiàn)保險行業(yè)與稅務(wù)部門的信息直接交互，為投保和個稅申報提供便利。督促各參與試點的商業(yè)保險機(jī)構(gòu)加強(qiáng)隊伍建設(shè)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，為消費者提供優(yōu)質(zhì)便捷服務(wù)。加強(qiáng)公眾宣傳，推動企業(yè)和個人積極投保個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險。穩(wěn)步提升個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的覆蓋面，探索可復(fù)制的先進(jìn)經(jīng)驗。

    隨著稅延養(yǎng)老險即將開閘，對于個人、保險業(yè)和社會來說將是多贏。根據(jù)長城證券此前的報告測算，如果稅延型養(yǎng)老保險試點在上海實施，每年將帶來保費收入108億元，如果在全國試點，每年將帶來保費收入2160億元。