和而泰“烏龍公告”責任人被警示 資本市場“看門人”內(nèi)控存短板

    本報記者 賈麗

    因合作律師事務所的律師筆誤，和而泰“諧音梗公告”被關注，“臨死股東大會”也一度沖上熱搜。5月18日晚間，深圳證監(jiān)局通報對涉事律所的處理結果，依法對該所采取責令改正的監(jiān)管措施，對三名律師采取出具警示函的監(jiān)管措施。

    事實上，近年來資本市場“烏龍信披”事件頻發(fā)，引發(fā)業(yè)界對資本市場“看門人”的思考。

    “一些明顯的錯誤，不僅會對投資者形成誤導，也損害了法律文件的嚴肅性，削弱了投資者對相關機構工作質(zhì)量的信任。”北京市人大常委會立法咨詢委員會特聘委員楊兆全接受《證券日報》記者采訪時表示，中介機構要做到勤勉盡責，恪盡職守，嚴謹認真，壓實“看門人”責任。

    “烏龍信披”花樣百出

    主要有兩種類型

    根據(jù)和而泰發(fā)布的2022年第一次臨時股東大會決議公告顯示，其聘請的北京市中倫（深圳）律師事務所出具了相應的法律意見書。不過，該份法律意見書的標題，將“臨時股東大會”寫成了“臨死股東大會”。

    5月18日晚間，深圳證監(jiān)局官網(wǎng)發(fā)布《深圳證監(jiān)局對北京市中倫（深圳）律師事務所開展檢查并作出處理》顯示，針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，深圳證監(jiān)局5月18日依法對該所采取責令改正的監(jiān)管措施，對三名律師采取出具警示函的監(jiān)管措施。

    在中國互聯(lián)網(wǎng)協(xié)會信用評價中心法律顧問趙占領看來，“臨時”變“臨死”背后更多的是中介機構的管理缺失。“除了依法對相關合規(guī)問題進行把關之外，中介機構還需要注意避免文字錯誤等低級錯誤。”

    實際上，近年來，資本市場上“烏龍信披”事件時有發(fā)生。

    此前，菲利華、曠達科技等多家上市公司也曾出現(xiàn)信披“失誤”問題?！蹲C券日報》記者注意到，上市公司信披錯誤主要包括數(shù)字單位及名字名稱搞錯、業(yè)績數(shù)據(jù)填寫顛倒、信息披露及董事會日期錯誤等，犯錯主體涉及律師事務所、會計師事務所等機構工作人員和上市公司工作人員，錯誤原因多為“交接疏忽和理解偏差”。

    楊兆全介紹，頻繁出現(xiàn)的“烏龍信披”主要分為兩種類型：一種是讀者明顯能看出是筆誤的，比如“公墓基金”、“臨死股東大會”、“人民醫(yī)院的判決”等；另一種是讀者難以發(fā)現(xiàn)的錯誤，比如財務數(shù)據(jù)錯誤、地名及項目名稱混淆。前一種會讓投資者對中介機構工作的嚴謹產(chǎn)生懷疑，而后一種則容易直接對投資者形成誤導。

    “如果因‘筆誤’導致投資者誤解甚至出現(xiàn)損失，同時也違背信息披露真實性等原則，存在重大誤導、遺漏等問題，信息披露義務人及相關責任人則將承擔相應處罰或賠償責任。”浙江大學國際聯(lián)合商學院數(shù)字經(jīng)濟與金融創(chuàng)新研究中心聯(lián)席主任、研究員盤和林表示。

    信披多環(huán)節(jié)存紕漏

    糾錯機制仍需完善

    “烏龍信披”事件頻發(fā)的背后，反映上市公司信息披露中多環(huán)節(jié)存在的嚴謹性及糾錯機制的缺失。

    深圳證監(jiān)局在通報公告中指出，作為資本市場重要“看門人”，律師事務所及執(zhí)業(yè)律師應當勤勉盡責、認真履職，提供專業(yè)、審慎的法律服務，推動提升上市公司信息披露質(zhì)量。

    律師工作貫穿企業(yè)上市前后公司日常信息披露的始終。在企業(yè)改制、輔導、發(fā)行、上市、信披等環(huán)節(jié)中，律師事務所均是不可或缺的環(huán)節(jié)。除律師事務所外，保薦機構、會計師事務所、審計評估機構等資本市場中介機構，承擔項目篩選、盡職調(diào)查、信息披露、審計監(jiān)管、持續(xù)督導、估值定價等工作，均為資本市場“看門人”的角色。

    中國人民大學商法研究所所長劉俊海對《證券日報》記者表示，信披問題頻發(fā)，說明上市公司及相關中介機構內(nèi)部缺乏必要的校對監(jiān)測和監(jiān)管機制，在內(nèi)部質(zhì)量控制方面存在短板。證監(jiān)局采取的監(jiān)管措施更多的是對責任人缺乏工匠精神的警示。“和而泰信披烏龍事件存在一定的代表性和普遍性，中介機構應引以為戒。”

    “目前，監(jiān)管層正加大對中介機構監(jiān)管力度。要杜絕筆誤披露現(xiàn)象，相關機構和人員還需增強責任心，設置審查校對環(huán)節(jié)，對重要的文件，做到萬無一失。”楊兆全表示。

    同時，監(jiān)管部門對多起中介機構違規(guī)事件作出處罰。證監(jiān)會于4月8日發(fā)布的《中國證監(jiān)會2021年法治政府建設情況》顯示，2021年對上市公司及相關方、非上市公眾公司分別采取行政監(jiān)管措施709家次、211次。加強證券基金經(jīng)營機構監(jiān)管，全年對證券基金經(jīng)營機構、私募機構分別采取行政監(jiān)管措施194家次、378家次。加大中介機構監(jiān)管力度，開展以質(zhì)量管理為核心的會計師事務所專項審計監(jiān)管，持續(xù)加強對律師事務所及律師從事證券法律業(yè)務的監(jiān)督檢查工作，壓實“看門人”責任。

    劉俊海表示，注冊制下資本市場監(jiān)管趨嚴，證券審計機構、律師事務所等責任越來越重，應加強校對、審核相關工作，建立和完善防錯、糾錯機制。監(jiān)管層當寬嚴相濟、明晰責任。