藍曉科技回復(fù)深交所問詢 藏格項目財務(wù)數(shù)據(jù)沒問題 錦泰鋰業(yè)回款無風險

    ■本報記者 殷高峰

    上半年營收增長90.63%，凈利潤增長134.98%，第三季度營收增長131.63%，凈利潤增長231.85%。國內(nèi)高端吸附分離樹脂龍頭藍曉科技今年的業(yè)績迎來爆發(fā)式的增長。

    11月20日晚間，藍曉科技針對深交所問詢函進行了回復(fù)，“所涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)不存在與披露信息不一致的問題。”藍曉科技相關(guān)負責人對《證券日報》記者表示。

    此前，藍曉科技曾收到深交所問詢函，要求公司補充說明藍曉科技披露的預(yù)收款、收入確認金額信息與藏格控股披露的相關(guān)信息是否存在不一致情形以及不一致的原因及合理性，以及錦泰鋰業(yè)項目的回款風險問題。

    不存在

    信息披露不一致的情形

    藏格鋰業(yè)項目是藍曉科技業(yè)績的重要支撐。而和藏格鋰業(yè)的業(yè)務(wù)往來也是深交所關(guān)注的焦點。

    藍曉科技公告披露，因向藏格鋰業(yè)銷售裝置，2018年收到預(yù)收款2.7億元，確認收入9966.32萬元。藏格鋰業(yè)系藏格控股的子公司。而藏格控股更正后的2018年年報顯示，藏格控股前五名預(yù)付款對象對應(yīng)金額合計2億元，第四、五名供應(yīng)商采購額為1.18億元、9168.82萬元。

    對此，深交所要求藍曉科技補充說明公司披露的預(yù)收款、收入確認金額信息與藏格控股披露的相關(guān)信息是否存在不一致情形以及不一致的原因及合理性？

    藍曉科技在回復(fù)函中稱，截止2018年末，公司共收到藏格鋰業(yè)付款2.7億元。經(jīng)了解，藏格鋰業(yè)將提鋰裝置項目作為固定資產(chǎn)投資，提鋰裝置項目在建造、安裝調(diào)試階段中計入在建工程科目，因此藏格鋰業(yè)付給公司的款項作為設(shè)備投資計入在建工程，未掛預(yù)付款。截止2018年末，藏格鋰業(yè)按照現(xiàn)場簽收的設(shè)備、材料清單入庫進行核算，計入當期采購額，公司為其報告期第二大供應(yīng)商。公司按照會計準則，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，不存在信息披露不一致的情形。

    而藏格控股此前在接受媒體采訪時也表示，對藍曉科技的采購并不在預(yù)付款里，而是放到了在建工程里。

    對此，財稅專家、西北大學國際商學院客座教授仝鐵漢對《證券日報》記者表示，一般情況下，如果購銷雙方一筆業(yè)務(wù)存在預(yù)收、預(yù)付款項并且在該業(yè)務(wù)雙方?jīng)]有完全結(jié)清所有款項的前提下，雙方分別掛賬的金額可能是一致的。如果存在不一致的現(xiàn)象，可能是雙方財務(wù)核算人員對經(jīng)濟業(yè)務(wù)本質(zhì)及會計準則、會計科目的運用理解不同，造成會計處理的方法不同。

    錦泰鋰業(yè)項目

    不存在回款風險

    與藏格鋰業(yè)不同的是，錦泰鋰業(yè)項目深交所關(guān)注的是回款風險問題。

    根據(jù)公告，2018年6月19日，藍曉科技披露與青海錦泰鋰業(yè)有限公司（簡稱“錦泰鋰業(yè)”）簽訂3000t/a碳酸鋰生產(chǎn)線建設(shè)、運營和技術(shù)服務(wù)合同，合同金額4.68億元。2019年2月28日，藍曉科技披露與錦泰鋰業(yè)簽訂4000t/a碳酸鋰生產(chǎn)線建設(shè)、運營和技術(shù)服務(wù)合同，合同金額6.23億元。藍曉科技為錦泰鋰業(yè)建設(shè)碳酸鋰生產(chǎn)線，并承擔生產(chǎn)線投產(chǎn)后的運營管理和技術(shù)服務(wù)支持。生產(chǎn)線投產(chǎn)后，由錦泰鋰業(yè)按照合同約定向公司分期支付建造款，運營期間按合同約定向公司分期支付運營管理費用和利潤分成。

    問詢函指出，錦泰鋰業(yè)系青海錦泰鉀肥有限公司（下簡稱：錦泰鉀肥）的全資子公司，錦泰鉀肥系深圳市兆新能源股份有限公司（下簡稱：兆新能源）的參股公司。根據(jù)兆新能源2018年年報，錦泰鉀肥2018年資產(chǎn)凈額為5.35億元，凈利潤為9122.52萬元。

    深交所要求藍曉科技補充說明錦泰鋰業(yè)的償付能力，項目投資款是否存在回收風險及其判斷依據(jù)。

    藍曉科技回復(fù)稱，錦泰鋰業(yè)支付的回款資金來源主要包括，項目自身現(xiàn)金流、錦泰鋰業(yè)自有資金、以及其股東錦泰鉀肥和實際控制人對項目回款的保證承諾。

    回復(fù)函稱，該項目達產(chǎn)后將帶來穩(wěn)定現(xiàn)金流，再加上錦泰鋰業(yè)已有3000t/a碳酸鋰生產(chǎn)線并實現(xiàn)銷售，具備經(jīng)營現(xiàn)金流入。錦泰鉀肥擁有巴倫馬海湖約403.59平方公里（采礦權(quán)面積197.96平方公里、探礦權(quán)205.63平方公里）的鹽湖，鹵水中鉀、鋰資源豐富，已開采鉀肥多年，具有良好的盈利能力且擁有穩(wěn)定的現(xiàn)金流。錦泰鉀肥實際控制人旗下的富康發(fā)展控股有限公司在2019年青海民營企業(yè)50強榜單中排名第6名，擁有一定的資產(chǎn)儲備。錦泰鋰業(yè)實際控制人對鹵水免費穩(wěn)定供應(yīng)提供保證，解決運營中原材料成本中的最大占比部分。

    “綜合以上各種因素，公司認為通過項目自身現(xiàn)金流、錦泰自身及其股東和實際控制人的保障，錦泰鋰業(yè)具有較好的償付能力。”藍曉科技相關(guān)負責人對《證券日報》記者表示。

    在仝鐵漢看來，衡量企業(yè)履約支付能力大小不但應(yīng)關(guān)注企業(yè)流動資產(chǎn)、凈資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量，還應(yīng)關(guān)注盈利能力、現(xiàn)金創(chuàng)造能力、可持續(xù)發(fā)展能力等，“一般情況下，企業(yè)流動資產(chǎn)、凈資產(chǎn)的數(shù)量大、質(zhì)量高，造血能力強，履約支付能力就會有保障。”