因業(yè)績預(yù)告信息披露不準確 多家上市公司收監(jiān)管函或警示函

    本報記者 鄔霽霞

    近期，針對上市公司業(yè)績預(yù)告信息披露不準確的強監(jiān)管仍在繼續(xù)。

    5月29日晚間，榮盛石化發(fā)布公告稱，公司于近日收到浙江證監(jiān)局下達的行政監(jiān)管措施決定書。因公司業(yè)績預(yù)告相關(guān)信息披露不準確，浙江證監(jiān)局決定對公司、公司董事長李水榮、總經(jīng)理項炯炯、財務(wù)總監(jiān)王亞芳、董事會秘書全衛(wèi)英采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

    公告顯示，1月31日，榮盛石化披露了《2023年度業(yè)績預(yù)告》，預(yù)計公司2023年度實現(xiàn)扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤虧損4億元至6億元。2月24日，公司披露了《2023年度業(yè)績預(yù)告修正公告》，將上述金額更正為盈利8億元至10億元。公司業(yè)績預(yù)告相關(guān)信息披露不準確。

    榮盛石化解釋，公司之所以出現(xiàn)上述錯誤，是因為公司對證監(jiān)會在2023年12月發(fā)布的新規(guī)《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號——非經(jīng)常性損益（2023年修訂）》理解有誤，未將符合經(jīng)常性損益確認條件的14億元政府補助分類為經(jīng)常性損益。

    記者注意到，5月份以來，除榮盛石化外，還有利爾達、凱大催化、*ST富潤等24家上市公司因業(yè)績預(yù)告信息披露不準確而收到監(jiān)管函或警示函。其中，僅5月24日一天就有平治信息、*ST銀江、百川股份、旭光電子、道氏技術(shù)等5家上市公司領(lǐng)到相關(guān)罰單。

    “對于上市公司因業(yè)績預(yù)告信息披露不準確而收到監(jiān)管函或警示函的情況，我們應(yīng)當(dāng)持審慎和客觀的態(tài)度。”康德智庫專家、上海市光明律師事務(wù)所律師劉大衛(wèi)在接受《證券日報》記者采訪時表示，“監(jiān)管函或警示函的發(fā)出表明監(jiān)管部門對上市公司信息披露的真實性和準確性有著嚴格的要求，這是維護市場秩序、保護投資者權(quán)益的必要舉措。同時，這也是在提醒上市公司要高度重視業(yè)績預(yù)告的準確性和及時性，避免誤導(dǎo)投資者，影響市場穩(wěn)定。”

    “此外，從投資者的角度來看，監(jiān)管函或警示函的發(fā)出有助于投資者更加清晰地了解上市公司的實際經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，減少投資風(fēng)險。同時，也提醒投資者在進行投資決策時，需要更加關(guān)注公司的基本面和業(yè)績情況，避免盲目跟風(fēng)或聽信不實信息。”劉大衛(wèi)補充說。

    從以往監(jiān)管層對上市公司業(yè)績預(yù)告違規(guī)處罰的情形來看，大致可分為兩類，一是業(yè)績預(yù)告與實際差異較大。

    如ST起步1月31日披露的業(yè)績預(yù)告顯示，公司預(yù)計2023年實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤-3.1億元至-4.6億元。而公司4月24日披露《2023年年度業(yè)績預(yù)告更正及致歉公告》顯示，公司預(yù)計2023年度實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤為-6.6億元左右。上述兩個數(shù)據(jù)相比存在較大差異。

    二是不僅業(yè)績預(yù)告與實際差異較大，且預(yù)計盈虧性質(zhì)發(fā)生變化。比如1月31日，*ST新紡披露的業(yè)績預(yù)告顯示，公司預(yù)計2023年末歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益（以下簡稱“凈資產(chǎn)”）為41143.60萬元至46143.60萬元。不過，公司4月30日披露的2023年年度報告顯示，公司2023年末凈資產(chǎn)為-83393.20萬元。兩者不僅差異較大，且預(yù)計盈虧性質(zhì)也發(fā)生了變化。

    “業(yè)績預(yù)告是上市公司信披工作的組成部分，更是投資者決策的重要參考之一。若業(yè)績預(yù)告與實際差異較大，可能會嚴重誤導(dǎo)投資者，損害投資者的利益，擾亂證券市場的秩序。”河南澤槿律師事務(wù)所主任付健對《證券日報》記者表示。

    劉大衛(wèi)也認為，業(yè)績預(yù)告是投資者判斷公司前景的重要依據(jù)。他表示：“不準確的業(yè)績預(yù)告可能使投資者對公司的經(jīng)營能力和管理水平產(chǎn)生質(zhì)疑，進而影響公司的聲譽和形象。因此，上市公司應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部管理，提高業(yè)績預(yù)告的準確性和及時性，避免給投資者帶來不必要的損失。”