銀保監(jiān)會：險企對稅延養(yǎng)老險業(yè)務(wù)進行財務(wù)獨立核算

    本報記者 傅蘇穎

    銀保監(jiān)會于5月18日下發(fā)《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（以下簡稱《管理辦法》），《管理辦法》明確對稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品采取審批制，保險公司應(yīng)依據(jù)《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引》和示范條款開發(fā)產(chǎn)品并報監(jiān)管部門審批，獲得批準的產(chǎn)品才能上市銷售。

    《管理辦法》包括12章58條以及1個附件，從經(jīng)營要求、產(chǎn)品管理、銷售管理、投資管理、財務(wù)管理、信息平臺管理、服務(wù)管理、信息披露等方面對保險公司開展稅延養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)提出了具體要求，附件為稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品的示范條款，旨在引導(dǎo)保險機構(gòu)強化產(chǎn)品保障功能，提供便捷高效服務(wù)，加強資金運用管理，強化信息披露，確保安全穩(wěn)健、公開透明。

    《管理辦法》明確了保險公司開展稅延養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的經(jīng)營要求，確保經(jīng)營主體具備較強的專業(yè)能力和持續(xù)經(jīng)營能力。其中，準入經(jīng)營要求12項，對保險公司的資本實力、償付能力、精算能力、投資能力、經(jīng)營經(jīng)驗、治理結(jié)構(gòu)、管理能力、信息系統(tǒng)、合規(guī)經(jīng)營等方面提出了較高要求；持續(xù)經(jīng)營要求4項，要求保險公司經(jīng)營稅延養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)過程中需持續(xù)滿足資本實力、償付能力、精算能力、投資能力方面的要求，不滿足持續(xù)經(jīng)營條件時，應(yīng)停止開展稅延養(yǎng)老保險新業(yè)務(wù)直至重新滿足條件。中國銀行保險監(jiān)督管理委員會將向社會公布并及時更新符合要求的保險公司總公司名單。

    《管理辦法》要求稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品以“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”為設(shè)計原則，幫助參保人有效抵御投資風(fēng)險和長壽風(fēng)險。為滿足差異化需求，豐富客戶選擇，方便客戶參保，產(chǎn)品管理采取“一個賬戶、多款產(chǎn)品、自主轉(zhuǎn)換”的管理模式，鼓勵良性競爭，體現(xiàn)讓利原則，確保賬戶透明。

    《管理辦法》對稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品銷售管理提出了較高要求，限定了收益保底型（B類）產(chǎn)品的演示利率上限，要求對購買收益浮動型（C類）產(chǎn)品的參保人進行風(fēng)險承受能力評估，并對參保人購買C類產(chǎn)品做出年齡限制（不超過55歲）和資金投入比例限制（不超過50%）?！豆芾磙k法》鼓勵保險公司綜合運用各種銷售渠道，特別是運用現(xiàn)代科技，通過移動互聯(lián)網(wǎng)等模式開展銷售和服務(wù)，簡化業(yè)務(wù)流程，優(yōu)化客戶參保體驗。要求保險公司遵循“便民、高效、快捷”的服務(wù)原則，通過移動終端、柜面、電話、網(wǎng)絡(luò)等多種形式，向參保人提供全生命周期的終身服務(wù)，具備全國范圍內(nèi)養(yǎng)老金異地給付和產(chǎn)品轉(zhuǎn)換等服務(wù)能力，特別是要向參保人提供通過移動終端的實時查詢服務(wù)，積極響應(yīng)客戶的業(yè)務(wù)咨詢、信息查詢、投訴受理等多方面的服務(wù)需求。

    《管理辦法》要求保險公司對稅延養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)進行財務(wù)獨立核算，據(jù)實列支和分攤經(jīng)營管理費用，切實提高費用管理水平。同時，要求不同稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品分別設(shè)立單獨的投資賬戶，在資產(chǎn)隔離、資產(chǎn)配置、投資管理、估值核算等環(huán)節(jié)，獨立于自有資金和其他保險產(chǎn)品，確保資金安全穩(wěn)健運作。同時，要求稅延養(yǎng)老保險資金運用遵循安全審慎、長期穩(wěn)健原則，根據(jù)資金性質(zhì)開展長期資產(chǎn)負債管理和全面風(fēng)險管理，定期評估資產(chǎn)配置比例、投資策略和風(fēng)險狀況，確保資金安全性、收益性和流動性，追求長期保值增值。稅延養(yǎng)老保險資金進行委托投資管理的，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇具備長久期負債資金管理經(jīng)驗，具有完善的資產(chǎn)配置體系，固定收益、權(quán)益投資和另類投資經(jīng)驗豐富，風(fēng)險管控機制健全的投資管理人。