專家建議跨境監(jiān)管合作“樹狀分布” 執(zhí)法聯(lián)盟為“主干” 專項調(diào)查做“枝葉”

    本報記者 包興安

    財務造假是資本市場的“毒瘤”，也是中外監(jiān)管機構(gòu)共同打擊的對象。

    近日，中國證監(jiān)會主席易會滿接受媒體專訪時表示，加強國際監(jiān)管合作，是適應全球金融市場開放和風險防范的必然選擇。其中，開展聯(lián)合檢查是國際審計監(jiān)管合作的通行路徑和普遍做法。

    中南財經(jīng)政法大學數(shù)字經(jīng)濟研究院執(zhí)行院長盤和林對《證券日報》記者表示，國際審計監(jiān)管合作開展聯(lián)合檢查的方式是當下比較可行的一種路徑。一方面，這種方式在涉及跨境事件時，可以更好地處理主權(quán)與治權(quán)的問題，容易讓雙方所接受，也可以充分考慮到不同國家和地區(qū)的法律制度和協(xié)議約束，在執(zhí)行層面的可行性更高；另一方面，聯(lián)合檢查可以集中骨干力量，在統(tǒng)一的時間內(nèi)快速、高效地解決問題，還可以相互交流經(jīng)驗、取長補短，有利于提高我國跨境監(jiān)管的綜合能力和整體水平。

    事實上，一直以來，中國證監(jiān)會高度重視跨境監(jiān)管合作，支持境外證券監(jiān)管機構(gòu)查處其轄區(qū)內(nèi)上市公司財務造假行為，積極推進與境外審計監(jiān)管機構(gòu)的合作，共同維護各國投資者合法權(quán)益。

    據(jù)了解，在國際證監(jiān)會組織（IOSCO）多邊備忘錄等合作框架下，中國證監(jiān)會已向多家境外監(jiān)管機構(gòu)提供23家境外上市公司相關(guān)審計工作底稿，其中向美國證監(jiān)會和美國公眾公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB）提供了14家在美上市中國公司的審計工作底稿，僅2019年就向美國證監(jiān)會提供了3家。此外，2019年10月份中美雙方對香港會計師事務所審計的、存放在中國內(nèi)地的在美上市公司審計工作底稿調(diào)取事宜也達成了共識。

    “打擊國際資本市場違法犯罪，聯(lián)合檢查和審計工作底稿當然很重要，但這些只是跨境監(jiān)管合作一個重要環(huán)節(jié)或載體。”易會滿指出，更為重要的是，要通過充分溝通協(xié)作建立監(jiān)管者之間高度的相互信任，并在此基礎(chǔ)上共同建立打擊跨境證券違法犯罪行為的執(zhí)法聯(lián)盟。缺乏信任與合作，解決不了有效打擊財務造假的問題。

    盤和林表示，跨境監(jiān)管合作不能只有“枝葉”，也要有樹木的“主干”，共同建立打擊跨境證券違法犯罪行為的執(zhí)法聯(lián)盟就是所謂的“主干”。僅有“枝葉”只能針對單一具體的跨國違法行為進行監(jiān)管，無法建立專業(yè)持續(xù)的執(zhí)法力量。而建立執(zhí)法聯(lián)盟則可以成立全天候的工作機構(gòu)，對犯罪行為進行系統(tǒng)性的打擊和長久的震懾。當然，這個“主干”，只有雙方在充分的溝通協(xié)作和高度的相互信任基礎(chǔ)上才能建立。

    談及如何有效建立國際監(jiān)管合作時，盤和林建議，一是在談判中必須堅持相互信賴、尊重主權(quán)等原則，不能違背國際法的精神；二是要建立一支常設的執(zhí)法隊伍，既具有國內(nèi)外金融、房地產(chǎn)、工業(yè)制造、物流管理等各行各業(yè)的專業(yè)化知識，也熟悉對外國際交流與合作。

    此外，北京國家會計學院教授崔志娟也對《證券日報》記者表示，建議建立跨境監(jiān)管合作的互信機制、建立跨境合作的審計監(jiān)管規(guī)則和工作機制。