證監(jiān)會：財務(wù)顧問應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化重組項目的內(nèi)控

    ■本報記者 朱寶琛

    《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定，財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范，誠實守信，勤勉盡責(zé)，對上市公司并購重組活動進(jìn)行盡職調(diào)查，對委托人的申報文件進(jìn)行核查，出具專業(yè)意見，并保證其所出具的意見真實、準(zhǔn)確、完整。

    那么，財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)一步強(qiáng)化管理層對重組項目的簽字責(zé)任，切實提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量？日前，中國證監(jiān)會上市部對這一進(jìn)行了回答。中國證監(jiān)會上市部表示，為落實“依法監(jiān)管、從嚴(yán)監(jiān)管、全面監(jiān)管”的工作要求，督促財務(wù)顧問勤勉盡責(zé)，保護(hù)投資者特別是中小投資者的合法權(quán)益，財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化對授權(quán)行為和授權(quán)代表人簽字的約束。

    一是財務(wù)顧問應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化重組項目的內(nèi)部控制，重組項目的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)納入財務(wù)顧問公司整體層面的合規(guī)和內(nèi)部控制體系。反饋意見回復(fù)報告、重組委意見回復(fù)報告等文件的財務(wù)顧問專業(yè)意見，舉報信核查報告等均應(yīng)履行內(nèi)核程序。

    二是重組報告書、財務(wù)顧問報告等申報文件，反饋意見回復(fù)報告、重組委意見回復(fù)等文件的財務(wù)顧問專業(yè)意見，舉報信核查報告等原則上應(yīng)當(dāng)由財務(wù)顧問法定代表人簽字。

    三是在法定代表人授權(quán)其代表人簽字時，應(yīng)當(dāng)建立明確的授權(quán)制度，不得概括授權(quán)，而應(yīng)針對具體項目環(huán)節(jié)履行授權(quán)程序，且被授權(quán)對象應(yīng)當(dāng)為內(nèi)控、風(fēng)控、投行等業(yè)務(wù)條線的公司負(fù)責(zé)人，授權(quán)委托書應(yīng)當(dāng)與簽字文件一并提供。