證監(jiān)會行政處罰委員會辦公室主任何艷春：進一步加強民事賠償和刑事打擊 強化立體追責(zé)

    本報記者 吳曉璐

    2月21日，中國證監(jiān)會行政處罰委員會辦公室主任何艷春在“依法從嚴打擊證券違法犯罪 促進資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展”新聞發(fā)布會上表示，從近年行政處罰案例看，上市公司財務(wù)造假系統(tǒng)性、隱蔽性、復(fù)雜性特征愈發(fā)突出。

    具體來看，一是“假賬做全套”，對資產(chǎn)、收入、成本、利潤、現(xiàn)金流等會計科目系統(tǒng)性同步造假，財務(wù)數(shù)據(jù)形成勾稽，甚至有的對生產(chǎn)、采購、銷售、物流、庫存等經(jīng)營環(huán)節(jié)全鏈條整體掩飾，識別難度持續(xù)加大；二是利用隱秘關(guān)聯(lián)方、“殼公司”、第三方構(gòu)建無經(jīng)濟實質(zhì)的交易，以合法形式掩蓋非法目的，隱蔽性不斷增強；三是大股東、實控人“驅(qū)動型”造假頻發(fā)，有近15%的財務(wù)造假同時伴生資金占用、違規(guī)擔(dān)保等問題，公司治理和內(nèi)控體系約束不足；四是為滿足融資條件、維持上市地位或者避免大股東股權(quán)質(zhì)押“爆倉”實施的財務(wù)造假有所抬頭，二級市場向一級市場的風(fēng)險外溢時有發(fā)生。

    針對上述情況，何艷春表示，證監(jiān)會持續(xù)對財務(wù)造假案件實施全鏈條打擊懲處：一是在處罰力度方面，2024年對61起財務(wù)造假案件作出行政處罰，同比增長17%；案均處罰金額1577萬元，同比增長12%；對7起案件按照法定高限處以罰款，同比增長75%；對69名“董監(jiān)高”人員實施市場禁入，同比增長9.5%。二是在責(zé)任追究方面，有35起案件在處罰上市公司及其責(zé)任人員的同時，還追究大股東、實控人等“首惡”組織指使責(zé)任，同比增長近60%；對39家中介機構(gòu)作出行政處罰，對5家中介機構(gòu)暫停業(yè)務(wù)，不斷壓實保薦人、會計師事務(wù)所等機構(gòu)的“看門人”責(zé)任。三是在監(jiān)管協(xié)同方面，牽頭建立第三方配合造假線索通報處理機制，將金融機構(gòu)、上下游客戶、第三方企業(yè)等配合造假的線索移交相關(guān)主管部門或?qū)俚卣?/p>

    何艷春表示，下一步，證監(jiān)會將堅持懲防并舉、標(biāo)本兼治，通過非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查、輿情監(jiān)測、投訴舉報處理等多渠道識別造假線索，特別是完善線索舉報獎勵制度，切實發(fā)揮內(nèi)部“吹哨人”的作用，緊盯財務(wù)洗澡、業(yè)績變臉、異常換所等可疑跡象，提升違法違規(guī)發(fā)現(xiàn)能力，優(yōu)化調(diào)查流程，提高處罰效率，持續(xù)鞏固并不斷強化“嚴”的氛圍。同時，將推動進一步加強民事賠償和刑事打擊，強化立體追責(zé)。

（編輯 李波）