重組交易對方虛假陳述擔(dān)責(zé) 投服中心歡瑞世紀(jì)支持訴訟案勝訴

    本報記者 吳曉璐

    近日，投服中心支持訴訟案件——歡瑞世紀(jì)聯(lián)合股份有限公司（簡稱“歡瑞世紀(jì)”，股票代碼000892）虛假陳述民事侵權(quán)糾紛案，獲重慶市高級人民法院二審判決駁回上訴，維持原判。該案系重慶地區(qū)法院判決的第一起投服中心支持訴訟案件，投服中心公益律師陳源佳（重慶中耀律師事務(wù)所）作為2位投資者的代理人出庭。

    重組交易對方提供虛假信息

    “真首惡”擔(dān)責(zé)

    2016年，歡瑞世紀(jì)非公開發(fā)行股份購買陳某、鐘某某等所持有的歡瑞世紀(jì)（東陽）影視傳媒有限公司（簡稱“歡瑞影視”）100%股權(quán)。根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》有關(guān)規(guī)定，上市公司實施重大資產(chǎn)重組，有關(guān)各方必須及時、公平地披露或者提供信息，保證所披露或提供信息的真實、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

    法院認(rèn)為，歡瑞影視、陳某、鐘某某提供虛假信息，未保證歡瑞世紀(jì)所披露的信息符合真實、準(zhǔn)確、完整的要求，導(dǎo)致歡瑞世紀(jì)披露的相關(guān)財務(wù)信息存在虛假陳述，原告請求判令歡瑞影視、陳某、鐘某某與歡瑞世紀(jì)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，于法有據(jù)，應(yīng)予支持。

    壓實中介機(jī)構(gòu)責(zé)任

    追加審計機(jī)構(gòu)為被告

    為實現(xiàn)精準(zhǔn)追償，投服中心在貫徹落實“追首惡”的基礎(chǔ)上，根據(jù)重慶監(jiān)管局另行作出的行政處罰決定書，支持投資者依法向重慶市第三中級人民法院申請追加審計機(jī)構(gòu)興華會計師事務(wù)所作為共同被告。

    法院認(rèn)為，興華會計師事務(wù)所未設(shè)計和實施恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦騺砗藢崰I業(yè)收入確認(rèn)的時點是否準(zhǔn)確，導(dǎo)致其出具的審計報告存在虛假記載，應(yīng)當(dāng)認(rèn)為興華會計師事務(wù)所主觀上存在過錯，依法應(yīng)對投資者的投資損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

    2021年7月份，中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于依法從嚴(yán)打擊證券違法活動的意見》明確提出，要加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，存在證券違法行為的，依法嚴(yán)肅追究機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員責(zé)任，對參與、協(xié)助財務(wù)造假等違法行為從重處罰。虛假陳述新司法解釋也明確規(guī)定，公司重大資產(chǎn)重組的交易對方所提供的信息不符合真實、準(zhǔn)確、完整要求，導(dǎo)致公司披露的相關(guān)信息存在虛假陳述，原告起訴請求判令該交易對方與發(fā)行人等責(zé)任主體賠償由此導(dǎo)致?lián)p失的，法院應(yīng)當(dāng)予以支持。為推動市場各方歸位盡責(zé)，投服中心在支持投資者訴訟時，落實“追首惡”、秉持“零容忍”，依法追究上市公司、中介機(jī)構(gòu)及交易對方等各責(zé)任主體的民事責(zé)任，推動構(gòu)建行政執(zhí)法、刑事懲戒和民事追償相互銜接、互相支持的立體、有機(jī)責(zé)任體系。

（編輯 汪世軍）