立方數(shù)科財務(wù)造假收罰單 證監(jiān)會堅持“一案雙查”全鏈條打擊

    本報記者 吳曉璐

    據(jù)證監(jiān)會網(wǎng)站11月28日消息，近日，證監(jiān)會對上市公司立方數(shù)科股份有限公司（以下簡稱“立方數(shù)科”）涉嫌定期報告等財務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載作出行政處罰事先告知。

    因立方數(shù)科2021年至2023年連續(xù)財務(wù)造假，安徽證監(jiān)局擬對該公司及相關(guān)責任人罰款合計4000萬元。立方數(shù)科涉嫌觸及重大違法強制退市情形，深交所將依法啟動退市程序。同時，證監(jiān)會決定對案件所涉會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)行為正式立案調(diào)查。

    近年來，監(jiān)管部門強化對財務(wù)造假全鏈條打擊，不僅堅持“追首惡”“打幫兇”，還推動“一案雙查”，對上市公司和中介機構(gòu)一并追責，徹底鏟除滋生造假的“土壤”。

    滬深兩市14家公司

    觸及重大違法強制退市

    經(jīng)證監(jiān)會調(diào)查，2021年至2023年，立方數(shù)科通過開展代理業(yè)務(wù)、融資性貿(mào)易、虛假貿(mào)易等方式，累計虛增收入6.38億元、成本6.28億元。其中，2021年收入、成本分別虛增2.80億元、2.77億元，2022年收入、成本分別虛增3.12億元、3.05億元，2023年收入、成本分別虛增0.46億元、0.45億元。立方數(shù)科連續(xù)3年虛增收入和成本，嚴重違反證券法律法規(guī)，安徽證監(jiān)局擬對立方數(shù)科處以1000萬元罰款，對汪逸等10名責任人合計罰款3000萬元。立方數(shù)科涉嫌觸及重大違法強制退市情形，深交所將依法啟動退市程序。

    據(jù)記者了解，今年以來，因財務(wù)造假而涉嫌觸及重大違法強制退市指標的公司已達14家，創(chuàng)下歷史新高。

    業(yè)內(nèi)人士表示，對財務(wù)造假觸及退市指標的，監(jiān)管部門堅決依法依規(guī)將其清出市場，增強退市制度剛性約束，有效傳遞了“造假退市動真格”的監(jiān)管信號，凈化市場生態(tài)。

    逾40家會計師事務(wù)所

    涉及財務(wù)造假被罰

    證監(jiān)會還決定，對立方數(shù)科案中所涉會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)行為正式立案調(diào)查，涉嫌未能勤勉盡責的將依法嚴懲。這是證監(jiān)會首次在對上市公司下發(fā)財務(wù)造假行政處罰事先告知書時，明確公開表示對中介機構(gòu)立案調(diào)查。

    據(jù)公開信息梳理，2016年至2024年，連續(xù)9年間，立方數(shù)科的審計機構(gòu)均為中興財光華會計師事務(wù)所（以下簡稱“中興財光華”）。另外，今年以來，證監(jiān)會和地方證監(jiān)局已經(jīng)對中興財光華開出3張罰單。因在3家上市公司年度財務(wù)報表審計中未勤勉盡責，中興財光華合計被罰沒1858.79萬元。

    據(jù)記者了解，今年以來截至11月28日，累計有40多家會計師事務(wù)所因在財務(wù)造假案中未勤勉盡責被證監(jiān)會處罰，處罰金額超過3億元。因涉及財務(wù)造假案件被處罰的中介機構(gòu)還有律師事務(wù)所、證券公司和資產(chǎn)評估機構(gòu)等。

    在市場人士看來，中介機構(gòu)本應是資本市場的“看門人”，憑借專業(yè)知識對財務(wù)信息進行核查驗證，確保上市公司信息披露真實、準確。若中介機構(gòu)未履行勤勉盡責義務(wù)，甚至主動配合造假，將嚴重破壞市場信用基礎(chǔ)。今年以來，監(jiān)管部門加大對中介機構(gòu)的處罰力度，本質(zhì)上是對“專業(yè)失職”的糾偏，顯著提高造假鏈條的整體違法成本，迫使各方“不敢配合”造假。

    此外，對于相關(guān)違法行為可能涉及的證券犯罪問題線索，證監(jiān)會將堅持應移盡移的工作原則，依法依規(guī)移送公安機關(guān)。