營造良好監(jiān)管環(huán)境 四部門發(fā)布境外上市保密和檔案管理規(guī)則

    本報記者 吳曉璐

    2月24日，為支持企業(yè)依法依規(guī)境外上市，證監(jiān)會、財政部、國家保密局、國家檔案局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加強境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》，自2023年3月31日起，與《境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市管理試行辦法》（以下簡稱《管理試行辦法》）同步施行。

    《規(guī)定》將為相關(guān)主體在境外上市活動中保密和檔案管理工作提供更清晰明確的指引。證監(jiān)會表示，將持續(xù)推進資本市場高水平制度型開放，積極拓展現(xiàn)有跨境監(jiān)管合作機制的有益成果，營造良好的境外上市監(jiān)管環(huán)境，支持企業(yè)依法依規(guī)境外上市。

    《規(guī)定》共十三條，主要進行五方面修訂：

    一是保持與上位法等相關(guān)規(guī)定的銜接。增加《會計法》《注冊會計師法》等上位法律以及《管理試行辦法》為依據(jù)，并將原《規(guī)定》標題和正文中出現(xiàn)的“在境外發(fā)行證券與上市”的表述，參考《管理試行辦法》的有關(guān)表述進行調(diào)整。

    二是將適用范圍擴大至境外間接上市企業(yè)。與《管理試行辦法》保持一致，將“境內(nèi)企業(yè)”定義為包括直接境外發(fā)行上市的境內(nèi)股份有限公司和間接境外發(fā)行上市主體的境內(nèi)運營實體。

    三是增加程序性要求，明確企業(yè)保密責(zé)任。為使企業(yè)切實擔(dān)負信息安全主體責(zé)任，《規(guī)定》要求境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市過程中向證券公司、會計師事務(wù)所等證券服務(wù)機構(gòu)以及境外監(jiān)管機構(gòu)提供、披露，或者通過其境外上市主體等提供、披露文件資料時，遵守保密等相關(guān)法律法規(guī)。

    四是明確會計檔案管理要求。明確境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)、境外監(jiān)管機構(gòu)等單位和個人提供會計檔案或會計檔案復(fù)制件的，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)程序。

    五是修改有關(guān)境外檢查的規(guī)定。結(jié)合跨境審計監(jiān)管合作的國際慣例，刪除原《規(guī)定》中關(guān)于“現(xiàn)場檢查應(yīng)以我國監(jiān)管機構(gòu)為主進行，或者依賴我國監(jiān)管機構(gòu)的檢查結(jié)果”的表述。結(jié)合《證券法》第一百七十七條的規(guī)定，明確境外證券監(jiān)督管理機構(gòu)及有關(guān)主管部門提出就境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市相關(guān)活動對境內(nèi)企業(yè)以及為該等企業(yè)提供相應(yīng)服務(wù)的境內(nèi)證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)進行檢查或調(diào)查取證的，應(yīng)當通過跨境監(jiān)管合作機制進行，證監(jiān)會或有關(guān)主管部門依據(jù)雙多邊合作機制提供必要的協(xié)助，為安全高效開展跨境監(jiān)管合作提供制度保障。