中國證監(jiān)會依法處罰東旭系審計機構中興財光華

    本報記者 吳曉璐

    據(jù)中國證監(jiān)會網(wǎng)站4月10日消息，近日，河北證監(jiān)局依法對中興財光華會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“中興財光華”）執(zhí)審東旭集團有限公司（以下簡稱“東旭集團”）、東旭光電科技股份有限公司（以下簡稱“東旭光電”）、東旭藍天新能源股份有限公司（以下簡稱“東旭藍天”）年報及股票發(fā)行、債券發(fā)行工作未勤勉盡責案作出行政處罰。依據(jù)《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）規(guī)定，沒收中興財光華會計師事務所案涉期間全部業(yè)務收入3258.49萬元，并處以罰款2.1億元，合計罰沒2.43億元，并對6名責任人員處以10萬元至430萬元不等罰款，對其中2名責任人員分別采取10年、5年證券市場禁入措施。

    2025年6月份，河北證監(jiān)局、深圳證監(jiān)局對公司債券發(fā)行人東旭集團、上市公司東旭光電及東旭藍天財務造假、欺詐發(fā)行、資金占用等違法行為作出行政處罰。中興財光華連續(xù)多年為東旭集團、東旭光電、東旭藍天提供審計服務，河北證監(jiān)局牽頭對中興財光華為這3家企業(yè)提供審計服務過程中相關違法違規(guī)問題開展調查。

    調查發(fā)現(xiàn)，中興財光華在為東旭集團、東旭光電、東旭藍天提供審計服務過程中未勤勉盡責，風險評估程序流于形式，在貨幣資金、銷售和收款循環(huán)、采購和付款循環(huán)等多個關鍵審計程序中存在重大缺陷，對異常大額預付款、向供應商付款使用內部審批單等多項重大異常線索未保持職業(yè)懷疑并執(zhí)行進一步審計程序。

    中興財光華為東旭集團、東旭光電2015年至2018年年報、東旭藍天2018年年報均出具了標準無保留意見審計報告；為東旭集團2019年年報、東旭光電2019年至2020年年報出具了保留意見審計報告；為東旭藍天2019年年報和2020年年報分別出具了帶強調事項段的無保留意見審計報告、帶強調事項段的保留意見審計報告；為東旭集團“18東旭01”“18東旭02”債券發(fā)行、東旭光電2017年非公開發(fā)行股票出具保證財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整的聲明，中興財光華制作、出具的文件存在虛假記載。

    中興財光華上述行為，違反《證券法》第一百七十三條、《證券法》第一百六十三條的規(guī)定，構成《證券法》第二百二十三條、《證券法》第二百一十三條第三款所述“未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載”的情形，河北證監(jiān)局認定中興財光華上述審計業(yè)務收入3258.49萬元為違法業(yè)務收入，依法全部予以沒收，并處以21018.74萬元罰款。

    在案件查處過程中，中國證監(jiān)會與財政部加強溝通、密切協(xié)作，共享信息、強化合力。在處罰裁量上，河北證監(jiān)局依法對中興財光華相關全部業(yè)務收入予以沒收，并處以罰款；在“資格罰”上，鑒于財政部已對中興財光華作出暫停經(jīng)營業(yè)務的行政處罰，暫停業(yè)務范圍涵蓋證券領域，河北證監(jiān)局不另行作出暫停從事證券服務業(yè)務的行政處罰。

    證監(jiān)會表示，下一步，將繼續(xù)堅決落實監(jiān)管“長牙帶刺”、有棱有角要求，突出嚴監(jiān)嚴管，持續(xù)加大對資本市場財務造假以及審計機構未勤勉盡責行為的查處和打擊力度，全力維護資本市場平穩(wěn)運行，全力保護投資者合法權益，為資本市場高質量發(fā)展提供有力保障。