證監(jiān)會發(fā)文規(guī)范研發(fā)人員、研發(fā)投入信披和中介機(jī)構(gòu)核查工作

    本報(bào)訊 11月24日，證監(jiān)會發(fā)布《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第9號：研發(fā)人員及研發(fā)投入》（以下簡稱《適用指引9號》），規(guī)范研發(fā)人員和研發(fā)投入信息披露和中介機(jī)構(gòu)核查工作，提高審核工作透明度?！哆m用指引9號》自公布之日起在滬深交易所各板塊實(shí)施。

    證監(jiān)會表示，《科創(chuàng)屬性評價(jià)指引（試行）》《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第57號——招股說明書》等規(guī)則，規(guī)定了研發(fā)人員和研發(fā)投入的指標(biāo)要求或披露要求，為規(guī)范研發(fā)人員和研發(fā)投入信息披露和中介機(jī)構(gòu)核查工作，制定本指引。

    具體來看，《適用指引9號》主要包括五個(gè)部分：第一部分為研發(fā)人員的認(rèn)定，規(guī)定了研發(fā)人員定義、主要范圍、非全時(shí)研發(fā)人員認(rèn)定、研發(fā)人員聘用形式等內(nèi)容。第二部分為研發(fā)投入認(rèn)定，規(guī)定了研發(fā)投入計(jì)算口徑，以及研發(fā)人員職工薪酬、共用資源費(fèi)用、國撥研發(fā)項(xiàng)目支出、受托研發(fā)支出等計(jì)入研發(fā)投入的要求。第三部分為相關(guān)內(nèi)控要求，規(guī)定了發(fā)行人應(yīng)制定并嚴(yán)格執(zhí)行研發(fā)相關(guān)內(nèi)控制度。第四部分為核查要求，規(guī)定了中介機(jī)構(gòu)在發(fā)行人研發(fā)活動(dòng)和研發(fā)人員認(rèn)定、研發(fā)投入計(jì)算口徑、研發(fā)投入歸集、研發(fā)相關(guān)內(nèi)控制度方面的核查要求。第五部分為信息披露，規(guī)定了發(fā)行人應(yīng)在招股說明書披露的相關(guān)內(nèi)容。（吳曉璐）