1721家會計師事務(wù)所將被檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量 重點檢查為上市公司、金融機(jī)構(gòu)等出具的審計報告

    本報記者 包興安

    2021年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作啟動。

    近日，中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布《關(guān)于開展2021年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》顯示，各省級注協(xié)2021年計劃檢查會計師事務(wù)所共計1721家，占2020年12月31日已取得執(zhí)業(yè)許可會計師事務(wù)所數(shù)量的20%。

    中國國際經(jīng)濟(jì)交流中心經(jīng)濟(jì)研究部副部長劉向東對《證券日報》記者表示，開展會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查有助于維護(hù)公平市場競爭秩序，讓中介機(jī)構(gòu)秉持職業(yè)態(tài)度開展各項工作，既有利于提升行業(yè)自律管理能力，也有利于促進(jìn)全行業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展，減少劣幣驅(qū)逐良幣的現(xiàn)象。

    根據(jù)《2021年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》（下稱《方案》），截至2020年12月31日，全國共有事務(wù)所9825家（總所8607家，分所1218家），其中，已備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的事務(wù)所70家。

    中國注冊會計師協(xié)會有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，各省級注協(xié)要按照全國檢查計劃，以周期性檢查與“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管機(jī)制有機(jī)結(jié)合，合理確定2021執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對象，對有不良信用記錄、執(zhí)業(yè)情況實時監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)異常情況的事務(wù)所可加大檢查頻次。

    《方案》提出，要加大對以下重點對象的抽查力度：一是業(yè)務(wù)規(guī)模較大的，發(fā)生重大合并、分立、重組或新批準(zhǔn)設(shè)立的，或者人員變化較大的；二是涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r競爭、業(yè)務(wù)量增長迅速、承接業(yè)務(wù)數(shù)量等與事務(wù)所人力資源明顯不匹配的；三是日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量較差、受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰或投訴舉報較多的（含中注協(xié)或其他部門轉(zhuǎn)交省級注協(xié)處理的執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題和網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告等事項）；四是與境外事務(wù)所和國內(nèi)大型事務(wù)所合作項目較多的。

    劉向東表示，對重點對象加大抽查力度，可以減少部分事務(wù)所惡意競爭、利益輸送和不正當(dāng)競爭。

    《方案》表示，對業(yè)務(wù)項目檢查的范圍是會計師事務(wù)所自上次接受各級注協(xié)檢查以來，尤其是在最近年度出具的業(yè)務(wù)報告。重點考慮檢查下列業(yè)務(wù)報告：為上市公司、金融機(jī)構(gòu)、非上市公眾公司、債券公開交易公司、科創(chuàng)板上市公司等公眾利益實體出具的審計報告；為頻繁或異常變更審計機(jī)構(gòu)及可能涉嫌財務(wù)舞弊等高風(fēng)險客戶出具的審計報告；涉及并購重組或業(yè)績考核壓力較大企業(yè)的審計報告；涉及地方政府舉債融資或?qū)ν馔度谫Y基金的審計報告；用于銀行融資、發(fā)行私募債券或與專項資金相關(guān)的審計報告；曾受到行政處罰、行業(yè)懲戒或有投訴舉報等線索表明執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問題的注冊會計師簽署的審計報告，以及上一次檢查中未被抽查的注冊會計師簽署的審計報告。

    巨豐投顧高級投資顧問丁臻宇對《證券日報》記者表示，重點檢查此類業(yè)務(wù)報告，表明了監(jiān)管層對于凈化市場，提高中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)水平的態(tài)度。通過抽查的業(yè)務(wù)報告，后續(xù)或有相應(yīng)的監(jiān)管措施，比如提高審計違法違規(guī)成本，對負(fù)有責(zé)任的人員加大懲處力度；強(qiáng)化現(xiàn)場檢查和年報審計監(jiān)管，督導(dǎo)會計師事務(wù)所提高執(zhí)業(yè)能力；強(qiáng)化會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理；發(fā)揮合力，構(gòu)建優(yōu)勝劣汰的審計生態(tài)。

（編輯 孫倩）