深交所五措施強化年底突擊創(chuàng)利監(jiān)管 提升財務(wù)信披質(zhì)量

    ■本報記者 姜楠

    歲末年初，深交所多措并舉，持續(xù)強化上市公司年末突擊進(jìn)行利潤調(diào)節(jié)行為的監(jiān)管，提升財務(wù)信息披露質(zhì)量，保護(hù)投資者尤其是中小投資者的合法權(quán)益。

    針對上市公司涉嫌利潤調(diào)節(jié)及相關(guān)會計處理問題，深交所加大“刨根問底”式監(jiān)管力度。對存在2017年年底突擊通過資產(chǎn)處置、突擊性債務(wù)重組等交易調(diào)節(jié)利潤的公司進(jìn)行重點關(guān)注，對缺乏商業(yè)實質(zhì)的資產(chǎn)出售、突擊性債務(wù)重組、會計估計以及會計政策變更、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提及轉(zhuǎn)回等行為嚴(yán)格監(jiān)管；對可能出現(xiàn)業(yè)績大幅虧損或被實施退市風(fēng)險警示、市場對業(yè)績存在較多質(zhì)疑的高風(fēng)險公司進(jìn)行重點關(guān)注，提前做好2017年年報披露后高風(fēng)險公司識別工作。

    采取的監(jiān)管措施主要包括：一是發(fā)出問詢函、關(guān)注函等各類函件49份，要求相關(guān)公司詳細(xì)說明資產(chǎn)出售目的及商業(yè)實質(zhì)、交易對手方情況及是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、資產(chǎn)交易作價的定價原則及公允性，會計處理的合規(guī)性，并要求會計師事務(wù)所、律師等中介機構(gòu)發(fā)表專項核查意見；二是向上市公司2017年度年審會計師事務(wù)所和年審會計師發(fā)出17份執(zhí)業(yè)提示函、關(guān)注函，通報我所關(guān)注的重要會計問題，要求在2017年年報審計中予以重點關(guān)注，并鄭重提醒其應(yīng)嚴(yán)格遵循中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，勤勉盡責(zé)，審慎設(shè)計和實施審計程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，確保審計質(zhì)量；三是要求上市公司提供相關(guān)內(nèi)幕知情人，并對停牌前公司股票交易是否存在異常情況以及內(nèi)幕知情人是否直接或間接參與公司股票交易進(jìn)行嚴(yán)查；四是向轄區(qū)證監(jiān)局發(fā)函11份，提請轄區(qū)證監(jiān)局對公司相關(guān)問題予以重點關(guān)注、協(xié)助調(diào)查；五是將個別情形嚴(yán)重公司及相關(guān)中介機構(gòu)上報證監(jiān)會查處，并將其調(diào)出信息披露直通車公司范圍，對其信息披露公告實施嚴(yán)格事前監(jiān)管。

    深交所有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，通過主動監(jiān)管，持續(xù)向市場傳遞監(jiān)管要求，明確監(jiān)管態(tài)度，較好地維護(hù)了市場秩序，凈化了資本市場環(huán)境，對于維護(hù)資本市場穩(wěn)定健康發(fā)展起到了良好作用。如部分公司的年審會計師針對深交所關(guān)注函的回函表示，相應(yīng)上市公司大額應(yīng)付款項核銷理由不充分，公司不能確認(rèn)該部分的營業(yè)外收入；結(jié)余的拆遷補償款計入當(dāng)期損益不符合會計準(zhǔn)則規(guī)定，應(yīng)調(diào)整會計處理方式。再如某公司年底高溢價出售虧損資產(chǎn)給關(guān)聯(lián)方，交易的商業(yè)實質(zhì)、交易的合理性與交易價格的公允性存疑，相關(guān)關(guān)注函件披露后，該交易因中小投資者反對未獲股東大會審議通過。

    上述有關(guān)負(fù)責(zé)人還表示，深交所將繼續(xù)深入貫徹落實黨的十九大精神、中央經(jīng)濟(jì)工作會議和全國金融工作會議精神，堅持依法全面從嚴(yán)理念，打好防范化解重大風(fēng)險攻堅戰(zhàn)，在年報事后審查中繼續(xù)加強對上市公司涉嫌利潤操縱行為的監(jiān)管，督促上市公司切實履行依法合規(guī)披露財務(wù)信息的義務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則及資本市場財務(wù)信息披露規(guī)則的相關(guān)規(guī)定。同時，深交所將進(jìn)一步加大會計審計監(jiān)管力度，督促中介機構(gòu)勤勉執(zhí)業(yè)，增強其歸位盡責(zé)意識，真正發(fā)揮核查把關(guān)作用。