ST沈化信披違法收行政處罰 20余名時任董監(jiān)高集體收警示函

    本報記者 李勇

    沈陽化工股份有限公司（以下簡稱“ST沈化”）信息披露違法一案已調(diào)查、辦理終結(jié)。11月28日，ST沈化收到遼寧證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰決定書》（以下簡稱《處罰決定書》）。遼寧證監(jiān)局決定對ST沈化及四名責(zé)任人給予警告，合計處以1570萬元罰款，并對ST沈化時任董事長、總經(jīng)理孫澤勝和時任總會計師李忠采取證券市場禁入措施。

    “信息披露是投資者了解并評估上市公司價值的重要途徑和依據(jù)，上市公司信息披露違法不僅會誤導(dǎo)投資者，也會對市場整體誠信帶來負面影響。”遼寧同方律師事務(wù)所海口分所高級合伙人胡明明律師在接受《證券日報》記者采訪時表示：“對上市公司信息披露違法行為的及時查處，體現(xiàn)了監(jiān)管部門對相關(guān)違法違規(guī)行為的‘零容忍’態(tài)度和嚴(yán)厲打擊的決心。”

    連續(xù)四年財務(wù)造假

    近年來，個別上市公司的管理者出于業(yè)績考核或個人利益等原因打起了財務(wù)報表的“歪主意”，讓這些公司的財務(wù)報告出現(xiàn)失真。ST沈化的這次信息披露違法行為，就是該公司原全資子公司沈陽石蠟化工有限公司（以下簡稱“沈陽蠟化”）為滿足管理及考核要求，通過在成本核算過程中人為調(diào)整原材料生產(chǎn)投入數(shù)量、半成品和產(chǎn)成品數(shù)量以及延遲確認(rèn)存貨的方式虛減（虛增）營業(yè)成本，虛增（虛減）利潤總額、虛減存貨。上述行為導(dǎo)致ST沈化2018年至2021年連續(xù)四年的年度報告都存在虛假記載。

    公告顯示，ST沈化信息披露違法行為時間跨度較長，數(shù)額較大。經(jīng)遼寧證監(jiān)局徹查，ST沈化2018年報中虛減營業(yè)成本、虛增利潤總額1.30億元，占當(dāng)期披露利潤總額的80.44%，虛減存貨5.09億元，占當(dāng)期披露總資產(chǎn)的5.57%，虛增預(yù)付賬款3.42億元，虛減應(yīng)付賬款2.97億元；2019年報中，ST沈化虛減營業(yè)成本、虛增利潤總額2.04億元，占當(dāng)期披露利潤總額絕對值的29.4%，虛減存貨9520.06萬元，占當(dāng)期披露總資產(chǎn)的1.07%，虛增預(yù)付賬款490.68萬元，虛減應(yīng)付賬款4.25億元；2020年年報中，ST沈化虛減營業(yè)成本、虛增利潤總額1.04億元，占當(dāng)期披露利潤總額的19.14%；虛減存貨5.97億元，占當(dāng)期披露總資產(chǎn)的5.61%，虛增預(yù)付賬款10.26億元；2021年年報中，ST沈化虛增營業(yè)成本、虛減利潤總額1.48億元，占當(dāng)期披露利潤總額的70.11%，虛增存貨2.91億元，占當(dāng)期披露總資產(chǎn)的2.88%。

    “年報不僅是財務(wù)數(shù)據(jù)的呈現(xiàn)，更是企業(yè)治理水平的體現(xiàn)，年報出現(xiàn)虛假記載，也意味著企業(yè)在公司治理和內(nèi)部控制上出現(xiàn)了偏差。”胡明明向記者表示。

    合計被罰1570萬元

    與先前下發(fā)的《行政處罰事先告知書》相比，正式處罰決定中，依法采納了李忠的部分陳述、申辯意見，對其市場禁入期限進行了調(diào)整。ST沈化時任董事、沈陽蠟化時任總經(jīng)理姜立輝因另案處理，此次未在《處罰決定書》中進行處罰。其他各方的處罰結(jié)論與《行政處罰事先告知書》相比基本沒有變化。

    遼寧證監(jiān)局決定對ST沈化、ST沈化時任董事長孫澤勝、ST沈化時任總會計師李忠、ST沈化時任董事楊林、沈陽蠟化時任財務(wù)處負責(zé)人冷昭甲給予警告，并分別處以700萬元、350萬元、300萬元、120萬元和100萬元的罰款；決定對孫澤勝采取8年證券市場禁入措施，對李忠采取4年證券市場禁入措施。

    同時，因未履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對ST沈化前述信息披露違法行為負有責(zé)任，還有王大壯等24名ST沈化時任董事、監(jiān)事、高級管理人員集體被遼寧證監(jiān)局采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。深圳證券交易所也對ST沈化及相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。

    ST沈化在公告中表示未觸及重大違法類強制退市情形。目前，該公司的各項生產(chǎn)、經(jīng)營活動均正常開展，市場及客戶有序拓展，融資情況穩(wěn)定。相關(guān)事項未對該公司生產(chǎn)、經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響。

    受損投資者可索賠

    天眼查App查詢信息顯示，自2024年下半年以來，就不斷有投資者就證券虛假陳述責(zé)任向ST沈化提起民事訴訟。

    “《證券法》第七十八條規(guī)定，信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時依法履行信息披露義務(wù)，披露的信息，應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整，簡明清晰，通俗易懂，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。”天津天元世通律師事務(wù)所張新寬律師在接受《證券日報》記者采訪時表示，上市公司負有信息披露的義務(wù)與責(zé)任。其在信息披露過程中不得存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。無論是定期報告還是臨時報告，一旦出現(xiàn)上述問題給投資者造成損失，上市公司作為信息披露義務(wù)人都可能要承擔(dān)賠償責(zé)任。

    據(jù)ST沈化公開信息，張新寬律師初步判斷，于2019年3月21日至2023年4月28日（含當(dāng)日）期間買入ST沈化股票，并在2023年4月29日之后賣出或仍持有而虧損的投資者，符合條件，可提起維權(quán)索賠。

    “證券虛假陳述侵權(quán)民事賠償案件的訴訟時效一般為三年，通常以揭露日或更正日作為時效起算點。若兩者日期不同，則以在先的日期為準(zhǔn)。其中，揭露日是虛假陳述首次被公開揭露并為市場知悉之日，更正日則是公司自行更正虛假陳述信息之日。”張新寬律師還提醒符合條件的受損投資者維權(quán)要趁早。在訴訟時效屆滿后，投資者或?qū)适僭V權(quán)，可能再也無法通過法律途徑挽回投資損失。

（編輯 張偉 喬川川）